Словарь оффшорных терминов

А

Административная ликвидация (Administrative dissolution) – принудительное закрытие компании с задолженностью по подаче ежегодного отчета; отсутствия у них юридического  адреса или управляющего резидента и неуведомление об этом регистрирующих органов в течение установленного срока. 

Акции (Shares / Stock) - акции, которые отражают долю владельца в выпущенном акционерном капитале компании. Владельцы акций  имеют имущественные и личные права по этим акциям, пропорционально своей доле

Акции без объявленной стоимости (No-par-value stock) – ценные бумаги для создания учредительного фонда коммерческого предприятия, при использовании которых уставной капитал определяется советом директоров.

Акции на предъявителя (Bearer shares) - акции, владельцем котрых является предъявитель.  На акции не указано имя владельца, таким образом  обеспечивается анонимность права собственности на компанию. Передача права собственности осуществляется простым вручением акции.  Акции на предъявителя запрещены во многих авторитетных юрисдикциях. Потеря акции означает безвозвратную потерю всех прав с нею связанных.

Акции с нефиксированным дивидендом / Обыкновенные акции (Ordinary shares) - акции, представляющие основные права на собственность корпорации.  Владельцы обыкновенных акций  имеют право выбирать совет директоров и влиять на ключевые вопросы, участвовать в доходах корпорации (в виде дивидендов), участвовать в активах и случае ликвидации корпорации на остаточных правах (после того как будут уплачены все долги и привилегированные акционеры получат свою долю). 

Акции с фиксированным дивидендом / Привилегированные акции (Preference shares) - акции с фиксированным дивидендом. Владелец  привилегированных акций  пользуется привилегиями по сравнению с владельцем простых акций.

Апостиль (Apostille) - cпециальный штамп, который  ставится на официальных документах государств — участников  Гаагской Конвенции  1961 г. с целью освободить такие документы от необходимости дипломатической или консульской легализации. Апостиль не может существовать как отдельный документ.

Аффидевит (Affidavit) - письменное заявление, показание, свидетельство, даваемое под присягой и удостоверяемое нотариусом или другим уполномоченным на это должностным лицом, при невозможности или затруднительности личной явки лица, сделавшего заявление.

Б

Баланс / Балансовый отчет (Balance Sheet) - сводный отчет об активах, пассивах и чистой стоимости собственного капитала фирмы на определенный период; бухгалтерский баланс фирмы. 

Бенефициар (Beneficiare) – лицо, которому предназначен денежный платеж, получатель денег, выгоды, прибыли, доходов.

Бухгалтерский отчет (Accounts) – Установленные формы ежегодной финансовой отчетности. Подается в регистрирующие и налоговые органы в течение 9 месяцев после окончания финансового года. 

В

Восстановление (Reinstatement) – восстановление легального статуса компании, ликвидированной административным путем.

Выпущенный уставной капитал (Issued Capital) – совокупность стоимости выпущенных акций, собственниками которых являются учредители компании. Участники компании несут имущественную ответственность по ее обязательствам в пределах выпущенного уставного капитала. В большинстве оффшорных зон не требуется реальное наличие уставного капитала при регистрации предприятия.

Г

Гарантийное письмо (Indemnity letter) - в области деятельности оффшорных компаний гарантийное письмо обычно составляется в рамках следующих обязательств:

• гарантия возмещения адресату возможного ущерба лицом, подписавшим письмо;
• просьба о замене утерянного свидетельства о праве владения акцией с гарантией возмещения этой компании любых убытков, которые она может понести;
• уведомление об освобождении от материальной ответственности номинального управляющего компании.

Генеральная доверенность (General power of attorney) – это доверенность, являющаяся подтверждением широких полномочий предъявителя, перечисленных в этом документе.

Гербовый сбор (Stamp duty) – плата за государственную регистрацию сделки или удостоверения подлинности подписи. Величина гербового сбора зависит от суммы сделки или является фиксированной суммой для любых  операций. На документ наклеивается соответствующая гербовая марка или проставляется печать государственного органа.

Государственная пошлина (Government free) – вид косвенного  налога, который взимается нотариусами и другими уполномоченными лицами за совершение действий в интересах физических и юридических лиц и за выдачу документов, имеющих юридическое значение. 

Годовой отчет (Annual return) – форма ежегодной отчетности предприятий в регистрирующие органы. Содержит сведения об управляющем составе, учредителях, основных видах деятельности и других значимых характеристиках компании. 

Д

Декларация о трасте (Declaration of trust) – договор об уступке прав на собственность номинального владельца бенефицианту.

Действующее соглашение, соглашение компании с ограниченной ответственностью (Operating agreement, Limited liability company agreement) - документ, регламентирующий права и обязанности учредителей общества с ограниченной ответственностью. Действующее соглашение не регистрируется  во внешних органах  и является документом для внутреннего пользования. 

Дискреционный траст (Discretionary trust) - вид трастовой компании , подразумевающий полную автономность доверительных собственников в распределении полученных от деятельности траста доходов. Такое дистанцирование от управления имуществом траста позволяет собственникам легально не платить налоги на доходы траста и не декларировать активы траста как собственные. 

Доверенность, Полномочие (Power of attorney, Proxy) – документ, выдаваемый компанией в пользу лица или лиц,  заверенный подписью должностного лица компании и иногда печатью компании, на право совершения определенных действий от имени компании.

Доверительный собственник / Трасти (Trustee) – юридическое или физическое лицо, которое владеет и управляет активами траста в пользу реальных владельцев компании в соответствии с трастовым соглашением. Доверительный собственник должен руководствоваться исключительно интересами бенефициантов. В трасте можно предусмотреть должность протектора. Который будет осуществлять контроль над действиями трасти.

Должностная предусмотрительность (Due diligence) – правило, требующее от финансово-кредитных учреждений  соблюдения международных стандартов в идентификации личности клиента, знании сути его бизнеса с целью  отслеживания случаев возможной легализации незаконно нажитых средств.

Должностные лица (Officers) – должностные лица, назначаемые руководством компании, которые будут обеспечивать се необходимые мероприятия, необходимые для штатного функционирования.

Е

Ежегодный отчет (Annual report) – форма ежегодной отчетности в которой обычно указывается информация о регистрационном агенте, основном месте осуществления коммерческой деятельности, учредителях.

З

Заверение (Endorsement) – регистрация данных у доверенного третьего лица для подтверждения их правильности. 

Зарегистрированные акции, Именные акции (Registered shares) – вид акций, выпускаемых в пользу определенного лица, указанного в сертификате акций.

Зарегистрированный офис (Registered Office) - официальный адрес компании в пределах страны , в которой зарегистрирован офис.

Защита активов (Asset protection) - комплекс мероприятий организационного, правового и информационного характера, проводимых с целью обеспечить сохранность активов (недвижимого и движимого имущества, денежных средств, ценных бумаг, интеллектуальных прав, долей, паёв и пр.) от утраты или изъятия третьими лицами (кредиторами, государством, недружественными приобретателями и т.д.) 

И

Изменения (Amedments) – форма государственной регистрации изменений в структуре компании.. Сертификат об Изменениях (документ, подтверждающий изменения) выдается государственным органом после регистрации изменений.

Инкорпоратор (Incorporator) – лицо, уполномоченное учредителями совершать действия по регистрации предприятия

Инкорпорация (Incorporation) – создание или организация компании (корпорации) по законам определенной юрисдикции.

К

Кассовый метод учета (Cash Method of Аccounting) – метод бухгалтерской отчетности, при котором доход облагается налогом при реальном получении денежных средств, а в расходы вносятся фактически оплаченные суммы.

Компания международного бизнеса (International Business Company IBC) – вид освобожденной от налогов компании в большинстве оффшорных юрисдикций 

Компания, ответственность которой ограничена гарантией (Company Limited by guarantee) – частная компания, у которой нет акционеров и уставного капитала. У нее есть участники-гаранты, которые обязуются внести определенную сумму денег, если компания станет банкротом. Такая компания дивиденды не выплачивает. Большинство CLG действуют, как бесприбыльные. Они используются в сложных схемах минимизации налогов при распределения наследства.

Компания с неограниченной ответственностью (Unlimited Company) - компания ответственность учредителей которой не ограничена (КНО). В случае банкротства компании учредители отвечают по ее обязательствам всем своим имуществом. КНО может не иметь уставного капитала. Если же уставный капитал есть, то компания может его произвольно изменять без сложной процедуры, которая предусмотрена для компаний с ограниченной ответственностью.

Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company LLC) – форма предприятия в США, гибрид партнерства и корпорации. В такой компании участники несут ограниченную ответственность по обязательствам компании, подобно учредителям корпорации, но вместе с тем доход компании распределяется между участниками, как в партнерстве, и налог на прибыль  платит не компания, а ее участники (физические либо юридические лица), включая этот доход в свою налогооблагаемую базу. 

Компания с разделенными портфелями (Protected Cell Company / Segregated Portfolio Company) – компания, в которой есть две группы активов: общие активы и активы, разделенные на портфели. Активы выделенных портфелей, не связаны с активами других портфелей и с общими активами компании. 

Компания, управляемая менеджером (Manager managed LLC) – компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на одного или нескольких менеджеров. 

Компания, управляемая участниками (Member Manages LLC) – компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложены на участников. Никакие должностные лица в такой компании не будут иметь исключительного права на принятие решений и совершение действий от имени компании без санкции учредителей. 

Контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Corporation CFC) – иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам данной страны.

Конфиденциальность (Confidentiality) – необходимость предотвращения разглашения информации.

Корпоративный директор (Corporate Director) – директор или управляющий компании, который сам имеет статус юридического лица.

Корпорация (Corporation) – форма организации предприятия, при которой его правосубъектность отличается от правосубъектности принимающих в нем участие лиц. Прибыль таких предприятий облагается корпоративным налогом на доходы.

Кредитная история (Credit History) – накопленные в течение определенного периода сведения о кредитоспособности клиента финансового учреждения (банка).

Кэптивная страховая компания (Captive Insurance Company) – страховая компания, созданная одним или нескольким юридическими лицами для страхования (перестрахования) рисков своих учредителей, либо ограниченного, заранее определенного круга лиц. Простейшей формой кэптивной страховой компании является компания, учрежденная материнской компанией для страхования всех или части ее собственных рисков. Такую компанию часто называют чистой кэптивной компанией.

Л

Легализация документов (Legalization of Documents) – совершение действий, придающих документу юридическую силу в государстве, где будет использоваться документ. Легализация документов необходима, если страна, в которой выпущен документ, не имеет двустороннего соглашения со страной, где должен использоваться документ, или хотя бы одна из этих стран не является участницей Гаагской конвенции 1961 г.

Ликвидация (Dissolition)  – прекращение юридического существования компании. 

М 

Международное налоговое планирование (International Tax Planning) – комплекс мероприятий по законному снижению налогов во внешнеэкономической деятельности. Главный принцип международного налогового планирования – перенос объекта налогообложения (дохода или прибыли) в юрисдикцию с низкими налогами или безналоговую.

Международный траст (International Trust) – траст, при создании которого или в процессе деятельности которого задействовано законодательство нескольких юрисдикций.

Менеджер (Manager) – должностное лицо в компании с ограниченной ответственностью. Назначается участниками и наделяется полномочиями в соответствии с действующим соглашением компании или законодательством.

Мини-траст (Mini-Trust) - краткая (обычно на бланке) форма учреждения траста, часто используется для обеспечения конфиденциальности, передачи прав собственности и управления международной коммерческой компанией.

Н

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) - взимаемый в ряде стран налог на увеличение стоимости капитальных активов.

Налог на репатриацию дохода (Withholding Tax) – налог на доходы нерезидента, который взимается у источника при выплате дохода за рубеж. Он уплачивается компанией, которая перечисляет проценты, дивиденды или роялти нерезиденту. Обычно, он относится только к пассивным доходам: дивидендам, процентам, роялти. В некоторых странах суммы таких налогов полностью или частично компенсируются в стране получателя дохода (за счет снижения местных налогов).

Налогооблагаемое присутствие (Taxable Presence) – понятие, которое устанавливает связь доходов нерезидента из источников в данной юрисдикции с ведением деятельности на ее территории.

Налоговая справка, Сертификат освобождения от уплаты налогов (Certificate of Tax Exemption) – выдается налоговым органом в стране регистрации компании.

НДС, Налог на добавленную стоимость (VAT, Value Added Tax) – налог на разницу между стоимостью проданных предприятием товаров или услуг и стоимостью товаров или услуг, купленных им у других предприятий.

Неблагоприятная налоговая практика (Harmful Tax Practice) – термин, используемый OECD для определения характера законодательства и практики в области налогообложения в странах, где налоговый режим не благоприятствует по мнению OECD всеобщему экономическому развитию и сотрудничеству.

Нерезидент (Non – Resident) – юридические лица и субъекты предпринимательской деятельности без статуса юридического лица (филиалы, представительства и пр.), созданные в соответствии с законодательством иностранных государств.

Несотрудничающие страны и территории (Non – Cooperative countries & Territories -  страны и территории, входящие в список FATF (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering - межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма) как не имеющие удовлетворительного законодательства в сфере борьбы с отмывкой капитала в соответствии с критериями, установленными FATF, или не желающие сотрудничать с мировым сообществом в этом направлении.

Номинальный акционер (Nominee Shareholder) – физическое или юридическое лицо, владеющее акциями компании лишь формально. Фактически корпоративные права принадлежат реальному владельцу компании – бенефициару. Номинальный акционер и бенефициар связаны трастовым соглашением. Номинальные акционеры нужны для обеспечения конфиденциальности бенефициаров. 

Номинальный директор (Nominee Director) - физическое или юридическое, которое занимает эту должность только формально, но реального участия в управлении компанией не принимает.

Номинальный сервис (Nominee Service) – услуга, когда в компанию на официальные должности назначаются или в качестве акционеров компании выступают номинальные лица (номинальный директор, секретарь, акционер). В то же время реально компанией владеет и управляет бенефициар.

О

Общее право (Common Law) – исторически сложившаяся в средневековой Англии правовая система, характеризующаяся тем, что источником права признается судебный прецедент. Главным источником права в системе общего права признается судебный прецедент.

Объявленный уставной капитал (Authorized Share Capital) – максимально возможный размер уставного фонда, который компания сама для себя устанавливает. Он указывается в учредительных документах компании. Не имеет ничего общего с фактическим выпущенным уставным капиталом компании, который может быть меньше объявленного (но не больше).

Ограниченная доверенность (Limited Power of attorney) - доверенность, которой доверитель уполномочивает представителя на совершение сделок и других юридических действий только в некоторой части полномочий доверителя. В оффшорных компаниях ограниченная доверенность передает доверенному лицу только часть полномочий директора компании.

Оплаченный уставной капитал (Paid – in Capital ) – часть выпущенного уставного капитала, фактически внесенная  акционерами в уставный фонд.

Организатор (Organizer) – физическое или юридическое лицо, которое готовит документы и подписывает статьи организации для компаний типа LLC.

Освобожденная компания (Exempt Company) – компания, которая ничем не отличается от местных компаний, но выполнив ряд условий, она освобождается от налогов. Условия освобождения: не получать доход из источников в стране регистрации,  не принадлежать резидентами страны регистрации.

Основное место ведения бизнеса (Principal Place of Business) – адрес,  по которому находится основной офис компании, откуда осуществляются контроль и управление

Отмывание денег (Money Laundering)– легализация денежных средств, нажитых незаконным путем.

Официальная ликвидация юридического лица (Liquidation) –  форма прекращения деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам.

Оффшорный банк (Offshore Bank) – банк с ограниченной лицензией, которая позволяет ему обслуживать только нерезидентов. Оффшорный банк регистрируется в стране с льготным налогообложением или полным отсутствием налогов.

Оффшорная банковская деятельность (Offshore Banking) – банковская деятельность в оффшорных центрах.

Оффшорная группа банковских инспекторов (Offshore Group of Banking Supervisors (OGBS)) – созданная в 1980 году по инициативе Базельского комитета по банковскому надзору группа стран-участниц. Главной целью OGBS является обеспечение эффективного надзора над банками в их юрисдикциях.

Оффшорные компании (Offshore Companies) – это безналоговая компания или компания, имеющая налоговые льготы.

Оффшорный траст (Offshore Trust) – траст, который  может быть переведен в другие юрисдикции для обеспечения конфиденциальности и получения возможности пользоваться необходимыми аспектами законо­дательства этих юрисдикций

Оффшорный финансовый центр (Offshore Financial Centers) – страна или юрисдикция, пытающаяся привлечь иностранный бизнес за счет либеральной правительственной политики.

Оффшорный фонд (Offshore Fund) – инвестиционный фонд, расположенный в оффшорной зоне, предлагающий иностранным клиентам налоговые льготы.

Оффшорный центр размещения (Offshore Booking Center) – оффшорный финансовый центр, используемый международными банками как место для учреждения отделений для размещения определенных депозитов и займов. 

П

Пассивная компания (Dormant Company)– компания, которая на данный момент не ведет деятельности. Она внесена в торговый реестр, у нее есть название, уставные документы, необходимый набор должностных лиц и прочие атрибуты юридического лица в соответствии с законодательством страны регистрации. Однако у этой компании нет оборота.

Письмо-волеизъявление (Letter  of Wisher) – документ рекомендательного характера, который протектор или учредитель траста или фонда может направлять доверительному собственнику (совету фонда). В этом письме учредитель (в трасте) или протектор (в фонде) может рекомендовать доверительному собственнику (совету фонда) как поступать с активами траста или фонда. Это письмо не должно носить обязательный характер, иначе траст (фонд) может быть признан фиктивным, а учредитель (протектор) фактическим собственником его активов.

Полочная компания (Shelf / Ready-Made Company) – компания, зарегистрированная обслуживающей юридической фирмой, и с момента регистрации находящаяся в пассивном состоянии.

Подача документов (Filing With)   Подача документов в Реестр регистрации юридических лиц.

Правоприемник (Assign) – 1) лицо, которому передаются права по взиманию долгов. 2) лицо, которому предоставлены все или отдельные права и обязанности другого лица в связи с его реорганизацией или ликвидацией. 3) лицо, занимающее в гражданско-правовых отношениях место первоначального носителя прав и обязанностей.

Предложение о поглощении (Takeover Bid) – попытка одной фирмы осуществить поглощение другой фирмы путем приобретения контрольного пакета акций.

Преобразование (Conversion) – преобразование юридического лица из одной формы в другую

Протектор траста или частного фонда  (Protector) – юридическое или физическое лицо, назначенное учредителем траста или фонда для контроля доверительных собственников траста (совета фонда).

Процессуальная дееспособность (Good Standing) - Компания имеет право вести деятельность, если она вовремя выполняет требования законодательства страны регистрации (сдает отчетность, вносит в бюджет обязательные платежи и пр.). В противном случае она считается утратившей процессуальную дееспособность и ее деятельность приостанавливается

Р

Регистр (Register) - записи об участниках (акционерах), директорах и ответственных работниках, а также секретаре компании.

Регистрационная палата (Company House, Registrar of Companies) – исполнительный орган в составе Министерства Торговли и Промышленности Великобритании, регистрирующий субъекты хозяйствования в Великобритании.

Регистрационный агент (Registered Agent) – физическое или юридическое лицо, имеющее лицензию регистрационного агента.

Регистрационный адрес (Registered Address) – официально зарегистрированный, внесенный в реестр адрес юридического лица.

Регистратор компании (Registrar of Companies) – исполнительный орган, регистрирующий компании различных организационно-правовых форм в соответствии с действующим государственным законодательством.

Редомисилиация (Redomiciliation) – смена  резидентства юридического лица смена. 

Реестр - правительственный орган, контролирующий формирование и возобновление компаний, учрежденных согласно акту компании. 

Резидент (Resident) - Это налоговый термин, который употребляется по отношению к конкретной юрисдикции. Обозначает юридическое или физическое лицо, которое в полной мере является субъектом налогообложения в данной юрисдикции. Не имеет ничего общего с понятием "резидент" в жаргоне разведчиков.

Резолюция (Resolution) – официальное решение компании, одобренное акционерами или советом директоров.

Результативный счет (Profit-and-loss Account) – счет бухгалтерского учета, предназначенные для установления результатов определенных хозяйственных процессов.

Роялти (Royalty) - периодические выплаты владельцу авторских прав за право использования нематериальных активов.

С

Секретарь компании (Secretary) – официальное должностное лицо, которое отвечает за соблюдение компанией требований, определяемых законом, который применяется к компаниям в юрисдикции (стране), где учреждена компания

Сертификат акций (Share Certificate)– сертификат (именной или на предъявителя), удостоверяющий право владельца на часть капитала компании; свидетельство на акцию.

Сертификат инкорпорации (Certificate of Incorporation) – учредительный документ для корпораций, акционерных обществ, частных компаний с ограниченной ответственностью, выдаваемый регистрирующими органами.

Сертификат ликвидации (Certificate of Dissolution) – документ, выдаваемый регистрирующим органом, официально подтверждающий закрытие компании.

Сертификат процессуальной правоспособности (Certificate of Good Standing) - документ, выдаваемый предприятию регистрирующими органами, подтверждающий процессуальную дееспособность компании.

Сертификат образования (Certificate of formation) – учредительный документ для компаний типа LLC в некоторых штатах США, выдаваемый регистрирующими органами.

Сертификат о полномочиях органов управления (Certificate of Incumbency) – документ, выдаваемый регистром предприятий, либо местным агентом компании в стране регистрации, и подтверждающий список действующих должностных лиц конкретной компании - ее директоров, секретаря и т.д.

Сертификат освобождения от уплаты налогов (Certificate of Tax Exemption) – выдается налоговым органом в стране регистрации компании.

Сертификат регистрации изменения названия (Certificate of Incorporation on Change of Name) - юридический документ, который выдается государством, подтверждает новое название зарегистрированной компании.

Слепой траст (Вlind Trust) - траст, в котором доверительным собственникам запрещено давать бенефициарам любую информацию об управлении капиталами траста.

Совет директоров (Board of Directors) – орган управления в хозяйственных обществах (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью), который образуется путем избрания его членов на общем собрании акционеров АО/ общем собрании участников ООО. 

Действующие соглашение , Соглашение компании с ограниченной ответственностью (Operating Agreement, limited Liability Company Agreement) – внутренний документ компании, регулирующий взаимоотношения участников компании с ограниченной ответственностью, вопросы управления и функционирования компании.

Соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty) – международный договор, заключаемый двумя государствами с целью устранения международного двойного налогообложения, предотвращения уклонения от уплаты налога, распределения налоговых прав и обязательств между договаривающимися государствами, предотвращения налоговой дискриминации, более четкого определения налогового режима деятельности налогоплательщиков одного государства в другом.

Соглашение о предоставлении номинального сервиса (Nominee Services Agreement) – соглашение между владельцем и номинальным управляющим компании, по условиям которго  номинальный директор освобождается ответственности за деятельность компании.

Т

Твердая валюта (Hard Currency) -  валюта, достаточно надежная, чтобы она принималась во всем мире по номиналу.

“Теневой директор» (Shadow director) – человек, который формально не является должностным лицом компании, не несет личной ответственности за деятельность компании и в то же время в значительной степени контролирует ее деятельность.

Торговый реестр (Trade registry / Registrar) – государственный орган, в чьи обязанности входит регистрация и регулярная перерегистрация юридических лиц. Торговый реестр выдает официальные свидетельства о регистрации, а также свидетельства о процессуальной правоспособности компаний.

Траст ( Trust)   - юридическое лицо, созданное для защиты и хранения активов в пользу третьего лица, бенефициария. Контракт, затрагивающий три стороны, учредителя, доверительного собственника (попечителя) и бенефициария.

Траст для защиты активов (Asset Protection Trust) – специализированный вид траста, основная задача которого – защита активов, переданных в доверительную собственность.

Трастовое соглашение (Trust Deed, Declaration of Trust) - Упрощенная форма траста , которая используется для обеспечения конфиденциальности реального владельца (бенефициара ) в оффшорных компаниях.

У

Уклонение от налогов (Tax Evasion) – незаконное сокрытие доходов, подлежащих налогообложению; незаконное уклонение от уплаты налога.

Устав (By-Laws) – учредительный документ корпорации, регулирующий взаимоотношения между учредителями, вопросы управления и функционирования предприятия.

Устав компании (Articles of Association ) – официальный документ, в котором указывается цель создания компания, полномочия по законодательству, разрешенные к выпуску классы ценных бумаг, а также права и обязанности акционеров и директоров. 

Участник (Member) – учредитель в компании с ограниченной ответственностью LLC.

Учет методом начисления (Accrual Method of Accounting) –  метод финансовой отчетности, при котором все расходы и доходы фиксируются и облагаются налогом в том периоде, в котором фактически были оказаны услуги или получены расходы. 

Учредительный договор (Memorandum of Association) – договор, заключаемый между учредителями юридического лица при его создании.

Ф

ФАТФ или Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) – международная организация, созданная в 1989 году странами большой семерки, Еврокомиссией и восьмью другими странами для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Федеральный налоговый идентификационный номер (Federal Tax Identification Number) – это номер, присвоенный компании федеральным правительством для налоговых целей.

Фишинг(Phishing) - вид Интернет-мошенничества, цель которого — выманить у пользователей конфиденциальную информацию, например, номера их кредитных карточек, а также пароли доступа к банковским счетам и счетам электронных платежных систем.

Фиктивный траст (Sham Trust) – траст, который создается таким образом, что в результате его создания реальные юридические последствия для его участников не наступают.

Франчайз налог (Franchise Tax) – ежегодный сбор, взимаемый в некоторых штатах США за право находиться под юрисдикцией определенного штата.

Х

ХОЛДИНГовая компания (Holding Company) – компания, владеющая акциями (или долями в уставном фонде) других компаний.

Ц

Целевой траст (Purpose Trust) – траст, созданный с конкретной целью и не имеющий конкретных бенефициаров.

Ч

Частная трастовая компания (Private Trustee Соmраnу) - компания, созданная  в некоторых оффшорных юрисдикциях для предоставления услуг доверительного управления активами связанных лиц,

Частный фонд для защиты активов (Private Interest Foundation) – некоммерческая организация, у которой нет владельцев, однако есть лица, которые контролируют ее деятельность. Такая организационно-правовая форма распространена в странах гражданского права.

Ю

Юридический адрес (Registered Office) – адрес, по которому государственные органы страны регистрации направляют компании официальную корреспонденцию. Является обязательным атрибутом компании.

Юридическое лицо (Legal Entity) – зарегистрированная в установленном законом порядке организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

Юрисдикция (Jurisdiction) – установленная законом совокупность правомочий соответствующих государственных органов разрешать правовые споры.